备用金的会计分录
发布时间:2020-05-31 03:01

  

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  备用金的会计处理方法备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。(1)定额备用金实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时,借记“其他应收款—备用金”科目,贷记“

  当定期向财会部门报销,财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时,借记“库存现金”科目,贷记“其他应收款——备用金”科目。【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度,核对的备用金定额为8000元,以现金拨付。作会计分录如下:借:其他应收款—备用金(总务部门)8000贷:库存现金8000上述总务部门报销日常办公用品费1500元,财务部门以现金补足定额。作会计分录如下:借:管理费用1500贷:库存现金1500总务部门不再需要备用金,将备用金8000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下:借:库存现金8000贷:其他应收款—备用金(总务部门)8000(2)非定额备用金是指用款单位或个人不按定额持有备用金,而是随用随领,实报实销。员工借备用金,我改怎么记,回来报销又怎么记?花超了怎么记?没花完又怎么记?谢谢不算坐支坐支是指将销售的货款不存入银行,而直接用于费用等的报销、借支等借款只挂人名,不论干的是什么事,所以干A事或B事无所谓借:其他应收款-**贷:现金

  对于出纳怎么领取的是备用金呢的问题可以这样去理解:按照规范的会计核算a686964616fe4b893e5b19e562,出纳保管的是现金(当然,出纳还负责银行存款的结算核算),他手上的现金就是库存现金,无论是从银行提现,还是收取款项,均不需要写借条,而是取得银行回单或者开具收据,按照规范的要求,出纳领取(实际上出纳不需要领取,而是从银行提取或者向交款的人收取)现金时,会计分录为:借:现金, 贷:银行存款/其他应收款/主营业务收入......,贷方可能涉及很多科目。然后出纳当天登记现金日记帐,会计登记现金总帐(一般月底登记)。 如果把出纳领取的当作是备用金,那就把出纳当作企业的一个一般业/务部门的员工,他领取备用金就成了类似一般业/务部门员工向公司借款,那就需要有另外一个人在负责整体的现金保管等。那这个出纳领取备用金就要写借条,之后会计就要根据借条编制记帐凭证(采用通用的记帐凭证模式)或者付款凭证(采用收付转模式),分录是: 借:其他应收款出纳姓名, 贷:现金。那个整体保管现金的人就需要根据这个分录登记现金日记帐,会计就需要根据这个凭证登记现金总帐、其他应收款的总账和明细帐。 一些小公司可能采用专业的处理方法:银行存折、银行存款由老板(或者老板娘,下同)负责,出纳不负责,到银行取现或者现金送存银行由老板负责,老板保管大额现金,出纳手里的现金当作备用金,出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取,并需要写借条,开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法:一个是,会计核算上把老板当作出纳,出纳管理的钱当作备用金;一个是核算上把出纳当作出纳,只不过出纳负责的范围小,实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。

  备用金是物流企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。物流企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。 [1]

  备用金(petty cash)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

  预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补。前账未清,不得继续预支。对于零星开支用的备用金,可实行定额备用金制度,即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取,支用后按规定手续报销,补足原定额。实行定额备用金制度的单位,备用金领用部门支用备用金后,应根据各种费用凭证编制费用明细表,定期向财会部门报销,领回所支用的备用金。对于预支的备用金,拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位,除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外,日常支用报销补足定额时,都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

  预算单位为办理日常零星开支,需要保持一定数量的库存备用金,一般不超过3~5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请,支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度,并签订备用金管理责任书。

  备用金主要用于小额零星报销费用支出,其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

  各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理,单位所发生的经济往来,除规定的范围可使用现金外,其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。

  1、企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金。

  2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

  3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金。

  2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况。

  备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

  定额管理是指按用款部门的实际需要,核定备用金定额,并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后,凭有关支出凭证向财会部门报销,财会部门如数付给现金,使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金,实行定额管理的办法;对用于销售找零用的备用金,按营业柜组核定定额,并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款,不存在支出和报销的问题。

  非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时,作为减少备用金处理,直到用完为止。如需补充备用金,再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金,在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法,在淡季零星收购时则采用定额管理的办法,实行交货补款。

  总而言之,无论实行哪种管理办法,都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度,并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时,必须办理交接手续,以明确经济责任。

  备用金的核算,可在“其他应收款”账户内核算,也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户,借方登记增加数,贷方登记减少数,余额表示库存的备用金数额,并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。

  使用部门必须对备用金指定专人管理,并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。

  财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点,防止挪用或滥用,保证备用金的安全完整。

  对备用金使用部门报销的所有票据,财会部门都要象对其他原始凭证一样,进行严格的审核后方能付款记账。

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  备用金是企业、机2113关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备5261作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。物流企业拨付的备用金4102,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户1653中进行核算。具体分录如下:

  贷:其他应收款——备用金已赞过已踩过你对这个回答的评价是?评论收起肆无的努力

  知道合伙人金融证券行家采纳数:2807获赞数:295522011年至今从事财务工作。主要从事审计工作,兼任企业会计工作。

  备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。